Was ist die Verrechnungssteuer und wie fordere ich sie auf Schweizer Dividenden zurück?

Die Verrechnungssteuer ist eine Quellensteuer von 35 %, die auf Schweizer Dividenden, Obligationenzinsen und bestimmten Lotteriegewinnen direkt an der Quelle abgezogen wird. Wer eine Dividende von CHF 1'000 von einem Schweizer Unternehmen erhält, bekommt nur CHF 650 ausgezahlt – CHF 350 werden an die ESTV abgeführt.

In der Schweiz ansässige Personen können die vollen 35 % zurückfordern, indem sie das Einkommen in ihrer Steuererklärung deklarieren. Der einbehaltene Betrag wird auf die Einkommenssteuerschuld angerechnet; ein allfälliger Überschuss wird rückerstattet. Voraussetzung ist die vollständige Deklaration des Dividendeneinkommens – wer dies unterlässt, verliert den Anspruch auf die Rückerstattung.

Im Ausland ansässige Personen und Unternehmen können aufgrund von Doppelbesteuerungsabkommen eine Teilrückerstattung beantragen. Der vertragliche Standardsatz für Dividenden beträgt häufig 15 % (der Vertragsstaat behält das Recht, die verbleibenden 20 % zu besteuern). Antragsformulare sind bei der ESTV erhältlich. Die Abkommensentlastung muss aktiv beantragt werden – sie erfolgt nicht automatisch.

Dies sind allgemeine Informationen, keine professionelle Steuerberatung. Bitte konsultieren Sie für Ihre persönliche Situation eine qualifizierte Steuerfachperson.