Was ist ein Steuerruling in der Schweiz und wie erhält man eines?

Ein Schweizer Steuerruling (auch Ruling fiscal genannt) ist eine verbindliche schriftliche Bestätigung der kantonalen Steuerbehörde, manchmal auch der ESTV, über die steuerliche Behandlung einer bestimmten Transaktion oder Gestaltung, bevor diese vollzogen wird. Rulings bieten Steuerpflichtigen Rechtssicherheit und werden häufig bei Unternehmensansiedlungen, Umstrukturierungen, konzerninternen Verrechnungspreisen und ungewöhnlichen persönlichen Steuersituationen eingeholt.

Um ein Ruling zu erhalten, reichen Sie eine schriftliche Anfrage ein, in der Sie den Sachverhalt, die geplante Transaktion und die von Ihnen angestrebte steuerliche Behandlung beschreiben. Die Behörde prüft die Eingabe und erteilt eine schriftliche Antwort, in der sie die beantragte Behandlung bestätigt, anpasst oder ablehnt. Ein positives Ruling bindet die Behörde, solange der Sachverhalt den gemachten Angaben entspricht. Änderungen des Sachverhalts oder der Rechtslage können das Ruling hinfällig machen.

Die Schweizer Kantone zeigen sich in der Regel kooperativ und reagieren zügig auf Rulinganfragen, insbesondere bei Unternehmensfragen. Die Bearbeitungszeit variiert: Unkomplizierte Anfragen werden möglicherweise innerhalb von wenigen Wochen erledigt; komplexe Umstrukturierungen können mehrere Monate in Anspruch nehmen. Seit den OECD-BEPS-Reformen und dem Druck der EU auf Schweizer Vorzugsregimes wurden einige kantonale Rulings zu Holdingstrukturen einer intensiveren Prüfung unterzogen. Das Verfahren bleibt vertraulich zwischen dem Steuerpflichtigen und der Behörde; Rulings werden nicht veröffentlicht.

Dies ist eine allgemeine Information und keine professionelle Steuerberatung. Konsultieren Sie für Ihre persönliche Situation eine qualifizierte Steuerfachperson.