Welchen Unterschied macht es steuerlich, ob man einen B-Ausweis oder einen C-Ausweis besitzt?

Der bedeutendste steuerliche Unterschied zwischen Inhabern eines B-Ausweises und eines C-Ausweises liegt in der Methode der Einkommenssteuererhebung. Personen mit B-Ausweis (und andere Personen ohne Niederlassungsbewilligung) haben die Einkommenssteuer durch den Arbeitgeber mittels Quellensteuer einbehalten. Sie reichen keine ordentliche Steuererklärung ein, es sei denn, ihr Einkommen übersteigt CHF 120'000, können jedoch freiwillig eine Korrekturveranlagung beantragen. Inhaber des C-Ausweises (Niederlassungsbewilligung) werden exakt wie Schweizer Staatsangehörige veranlagt und müssen jährlich eine Steuererklärung einreichen.

Für Personen mit mittlerem Einkommen, die erhebliche Abzüge geltend machen können (Säule 3a, Hypothekarzinsen, Kinderbetreuung, hohe Pendlerkosten), führt die Pauschalquellensteuer häufig zu einer Überbesteuerung. In solchen Fällen kann es vorteilhaft sein, die freiwillige Korrekturveranlagung auch unterhalb der CHF 120'000-Schwelle zu beantragen, was zu namhaften Rückerstattungen führen kann.

Der C-Ausweis wird in der Regel nach 5 Jahren ununterbrochenen Aufenthalts (EU/EFTA-Angehörige) oder nach 10 Jahren für Drittstaatsangehörige erteilt, sofern die Integrationskriterien erfüllt sind. Aus steuerlicher Sicht bringt der Wechsel zur ordentlichen Veranlagung mehr Planungsflexibilität: Alle Abzüge können offen geltend gemacht werden, Säule-3a-Bezüge lassen sich staffeln, und die Veranlagung erfolgt auf Basis des Nettoeinkommens nach allen zulässigen Abzügen. Die Vermögenssteuer wird für beide Ausweistypen gleich erhoben; alle Ansässigen zahlen auf ihr weltweites Nettovermögen.

Dies ist eine allgemeine Information und keine professionelle Steuerberatung. Konsultieren Sie für Ihre persönliche Situation eine qualifizierte Steuerfachperson.